आज के समय में म्यूच्यूअल फण्ड निवेश के रूप में काफी लोकप्रिय हो गया है। कई निवेशकों ने म्यूचुअल फंड में निवेश करके काफी पैसा कमाया है और बहुत अच्छा रिटर्न भी कमाया है।
कुछ निवेशक म्यूचुअल फंड में लंबी अवधि के लिए निवेश करते हैं जबकि कुछ निवेशक छोटी अवधि के लिए म्यूचुअल फंड में निवेश करते हैं। लेकिन ज्यादातर म्यूचुअल फंड निवेशकों को यह नहीं पता होता है कि उन्हें म्यूचुअल फंड पर कितना टैक्स देना है. इसके अलावा, विभिन्न प्रकार के म्यूचुअल फंड हैं, जिनमें से प्रत्येक में अलग-अलग कर देनदारियां हैं।ईएलएसएस की श्रेणी में जिस म्यूचुअल फंड ने सबसे अच्छा रिटर्न दिया है, वह है क्वांट टैक्स. वैल्यू रिसर्च के आंकड़ों के अनुसार, इस फंड ने 3 साल में 45.30 प्रतिशत का रिटर्न दिया है. 5 साल की अवधि में इस फंड ने 24.33 प्रतिशत का रिटर्न दिया है.
टैक्स कब लगता है
म्युचुअल फंड पर आम तौर पर दो स्थितियों में टैक्स लगता है-
- म्यूचुअल फंड की बिक्री से होने वाले पूंजीगत लाभ पर,
- लाभांश पर।
आइए अब इन दोनों स्थितियों को एक-एक करके समझते हैं।
पूंजीगत पर लाभ
म्यूचुअल फंड पर पूंजीगत लाभ की संरचना को समझने से पहले, यह समझना महत्वपूर्ण है कि पूंजीगत लाभ कर म्यूचुअल फंड की होल्डिंग अवधि के अनुसार लगाया जाता है।
म्यूचुअल फंड में होल्डिंग पीरियड को दो भागों में बांटा जा सकता है –
- लघु अवधि
- दीर्घकालिक
अब आप इस टेबल से समझ सकते हैं कि किस अवधि के लिए किस टैक्स का भुगतान करना है।
| म्यूचुअल फंड प्रकार | अल्पकालिक पूंजीगत लाभ | लंबी अवधि के पूंजीगत लाभ |
| इक्विटी फंड | 12 महीने से कम | 12 महीने या उससे अधिक |
| ऋण निधि | 36 महीने से कम | 36 महीने या उससे अधिक |
शॉर्ट टर्म कैपिटल गेन टैक्स और लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन टैक्स दोनों अलग-अलग दरों पर टैक्सेबल हैं।
शॉर्ट-टर्म कैपिटल गेन
अगर आप इक्विटी म्यूचुअल फंड को 12 महीने से कम होल्डिंग के साथ बेचते हैं, तो आपको हुए प्रॉफिट पर शॉर्ट टर्म कैपिटल गेन टैक्स देना होगा।
यह शॉर्ट टर्म कैपिटल गेन टैक्स 15% की दर से लगाया जाता है। भले ही आप किसी सी टैक्स ब्रैकेट में न हों।
जैसे आप 1 अप्रैल 2022 को ABC इक्विटी म्यूचुअल फंड में ₹10,000 का निवेश करते हैं और आप 20 मार्च 2023 को उन पैसों को भुनाते हैं। आपका मोचन बिक्री मूल्य ₹12,000 था।
इस प्रकार आपका इक्विटी म्यूचुअल फंड जिसे आपने एक साल के भीतर बेच दिया है, आपको ₹2,000 के लाभ पर 15% की दर से शॉर्ट टर्म कैपिटल गेन टैक्स देना होगा।
अगर आपने डेट म्यूचुअल फंड में निवेश किया है और उस पर आपको 20,000 रुपये का शॉर्ट टर्म कैपिटल गेन है। उदाहरण के लिए, मान लें कि आपकी दूसरी कर योग्य आय ₹5,00,000 है, तो इसमें ₹20,000 का शॉर्ट टर्म कैपिटल गेन जोड़ा जाएगा और आपको ₹5,20,000 के ऊपर टैक्स देना होगा।
इसमें टैक्स की दर आपके टैक्स स्लैब के अनुसार होगी।
लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन
इक्विटी फंड: जब इक्विटी म्युचुअल फंड 12 महीने या उससे अधिक होल्डिंग के लिए बेचे जाते हैं और उस पर लाभ होता है, तो लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन टैक्स देय होता है।
लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन टैक्स 10% की दर से लगाया जाता है। हालांकि, अगर आपने किसी एक वित्तीय वर्ष में केवल ₹1 लाख तक का पूंजीगत लाभ अर्जित किया है, तो यह एक अपवाद है। यानी ₹1,00,000 तक के लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन्स पर कोई टैक्स नहीं देना होता है।
उदाहरण के लिए यदि आपने 1 अप्रैल 2020 को एक म्यूच्यूअल फण्ड में ₹5,00,000 का एकमुश्त निवेश किया है। अगर आपने अपना म्यूचुअल फंड 31 मार्च 2022 को ₹7,00,000 में बेचा तो आपको ₹2,00,000 का लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन होगा।
लेकिन इस मामले में आपको ₹2,00,000 – ₹1,00,000 से ऊपर का कैपिटल गेन टैक्स देना होगा यानी आपको 10% की दर से टैक्स देना होगा।
ऋण निधि: अगर डेट म्यूचुअल फंड को 36 महीने या उससे ज्यादा की होल्डिंग के साथ बेचा जाता है और उस पर कोई प्रॉफिट होता है तो यह लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन की कैटेगरी में आएगा।
ऐसे लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन्स पर इंडेक्सेशन के बाद 20% की दर से टैक्स लगता है। इन सभी मामलों में, पूंजीगत लाभ कर के संबंध में अधिभार और उपकर का अलग से भुगतान करना पड़ता है।
| फंड का प्रकार | अल्पकालिक पूंजीगत लाभ | लंबी अवधि के पूंजीगत लाभ |
| इक्विटी फंड | 15% + उपकर + अधिभार | ₹1 लाख तक कर मुक्त, ₹1 लाख से अधिक के लाभ पर 10% + उपकर + अधिभार |
| ऋण निधि | निवेशक के आयकर स्लैब दर के अनुसार कर लगाया जाता है | 20% + उपकर + अधिभार |
म्यूचुअल फंड लाभांश पर कर
वित्त अधिनियम, 2020 ने लाभांश वितरण कर को वापस ले लिया था। 31 मार्च, 2020 से पहले म्यूचुअल फंड से निवेशकों को मिलने वाला कोई भी डिविडेंड टैक्स फ्री था। लाभांश का भुगतान करने से पहले ही लाभांश वितरण कर (डीडीटी) को म्यूचुअल फंड हाउस घोषित करने वाले लाभांश द्वारा काटा गया था।
लेकिन अब नए नियमों के मुताबिक अगर कोई म्यूचुअल फंड हाउस अपने निवेशकों को डिविडेंड देता है तो उसे 194K के तहत 10% का टीडीएस काटकर निवेशक को देना होगा. बशर्ते कि यह लाभांश एक वित्तीय वर्ष में ₹5,000 से अधिक हो।
आप आयकर रिटर्न दाखिल करते समय उस टीडीएस का दावा कर सकते हैं।
इस प्रकार, लाभांश से प्राप्त आय को निवेशक की सामान्य आय में जोड़ा जाता है और उसकी आय कर स्लैब के अनुसार कर योग्य होती है।
ईएलएसएस म्यूचुअल फंड पर टैक्स
चूंकि ईएलएसएस म्यूचुअल फंड अपना ज्यादातर पैसा इक्विटी में निवेश करते हैं, इस वजह से ये म्यूचुअल फंड इक्विटी म्यूचुअल फंड की श्रेणी में आते हैं। ईएलएसएस म्यूचुअल फंड में 3 साल की लॉक-इन अवधि होती है, इसलिए उन्हें रिडीम करने पर आपको लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन टैक्स देना होगा।
यह लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन ₹1,00,000 तक टैक्स फ्री है और आपको बाकी प्रॉफिट पर 10% की दर से LTCG टैक्स देना होगा।
हालांकि, आप ईएलएसएस म्यूचुअल फंड में आयकर अधिनियम 1961 की धारा 80 (सी) के तहत प्रति वित्तीय वर्ष ₹ 1.50 लाख तक के निवेश पर छूट का लाभ उठा सकते हैं।
एसआईपी पर टैक्स
SIP में प्रत्येक किस्त को एक नया निवेश माना जाता है। आपकी होल्डिंग अवधि की गणना उस तारीख से की जाएगी जिस दिन आपने एसआईपी में निवेश किया है।
इसमें आपको कोई मैन्युअल कैलकुलेशन करने की जरूरत नहीं है। जब भी आप अपना म्यूचुअल फंड बेचते हैं, तो आप फंड हाउस से अपना कैपिटल गेन्स स्टेटमेंट प्राप्त कर सकते हैं जो लॉन्ग टर्म और शॉर्ट टर्म प्रॉफिट को अलग-अलग दिखाता है।
म्यूच्यूअल फण्ड में टैक्स कब देना होता है?
अगर आप किसी म्युचुअल फंड में निवेश करते हैं और उस पर मुनाफा दिखाई देता है। लेकिन अगर आपने अपना म्यूचुअल फंड नहीं बेचा है यानी इसे होल्ड पर रखा है तो आपको इस पर कोई टैक्स नहीं लगेगा.
म्यूच्यूअल फण्ड में टैक्स तभी लगाया जाता है जब आपने अपना म्यूच्यूअल फण्ड बेच दिया हो और उस पर आपको कुछ मुनाफा हुआ हो।
जिस वित्तीय वर्ष में आप म्यूचुअल फंड बेचते हैं, उसके अगले वित्तीय वर्ष में आपको टैक्स देना होगा।
निष्कर्ष
किसी भी योजना में निवेश करने से पहले, आपको उसके कर प्रभावों के बारे में उचित जानकारी प्राप्त करनी चाहिए। म्यूचुअल फंड में टैक्स भी एक बड़ी भूमिका निभाता है।
ऐसी कई सरकारी योजनाएं हैं जिनमें कोई टैक्स नहीं लगता है जैसे पीपीएफ, सुकन्या समृद्धि योजना आदि। लेकिन म्यूचुअल फंड निवेश में आपको उचित मात्रा में टैक्स देना पड़ता है। इसलिए आपको अपने निवेश की योजना बनाते समय म्यूचुअल फंड टैक्स को ठीक से समझना चाहिए।
यह भी पढ़ें:- जानिए डेट म्यूचुअल फंड क्या हैं
